認定NPO法人と税金の控除について

認定NPO法人と税金の控除について

認定NPO法人の寄付控除

地球市民の会は、国税庁長官より「認定特定非営利活動法人(認定NPO法人)」として認定されています。

そのため、当会へのご寄付は、税の優遇措置(寄付控除)の対象となります。

 

対象となる控除の種類

認定NPO法人への寄付は、以下のような税制上の優遇措置を受けることができます。

 

1. 個人の所得税・住民税の控除

認定NPO法人への寄付は、所得税や住民税の控除対象となります。詳しくは下記でご説明します。

 

2. 法人の損金算入

企業や団体が認定NPO法人に寄付を行った場合、通常の損金算入限度額に加えて、別枠の損金算入枠が認められます。
これにより、より多くの寄付金が経費扱いとなり、法人税の節税効果が期待できます。

制度詳細はこちらをご参照ください。(内閣府NPOホームページ)

 

3. 相続財産の非課税(相続税の対象から除外)

相続により取得した財産を認定NPO法人に寄付した場合、その寄付分は相続税の課税対象から除外されます。
詳細はこちら

 

個人の所得税の控除について

個人が認定NPO法人に寄付をすると、「所得控除」または「税額控除」のどちらかを選んで確定申告することで、所得税の負担を軽減することができます。

控除対象となる寄付金額は、「寄付した金額 − 2,000円」です。

※ただし、控除の対象となる寄付金の合計は、「総所得金額の40%」までが上限となります。

 

1. 所得控除

  • 「寄付金額 − 2,000円」の金額を所得から差し引く方法です。
  • 所得控除とは、医療費控除や配偶者控除のように、所得金額が減る仕組みです。
  • 所得税の計算は「課税所得 × 税率」なので、税率が高い(所得が多い)方ほど節税効果が大きくなります

《計算式》
(年間の寄付金額の合計 − 2,000円) = 所得控除額
※上限:総所得金額の40%まで

【例】
10万円を寄付した場合:
10万円 − 2,000円 = 98,000円が所得から控除される

 

2. 税額控除(おすすめ)

  • 「寄付金額 − 2,000円」の40%(または所得税額の25%のいずれか低い方)が、所得税から直接差し引かれる方法です。
  • 所得税の計算過程の最後の段階で差し引くため、税率にかかわらず一定の節税効果があります。
  • この控除方式が適用できるのは、認定NPO法人や、一定の証明を受けた特定公益増進法人に寄付した場合のみです。
  • 課税所得が少ない方には、税額控除の方が有利な場合が多いです。

《計算式》
(年間の寄付金額の合計 − 2,000円) × 40% = 税額控除額
※上限:(寄付金額 − 2,000円) × 40%、または所得税額の25%のいずれか低い方

【例】
10万円を寄付した場合:
(10万円 − 2,000円) × 40% = 39,200円が所得税から差し引かれる

 

確定申告に必要なもの

(C)認定NPO法人 地球市民の会.All Rights Reserved.